結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)增值稅需要原始憑證嗎）

日期：2023-12-01 21:06:08 頻道：財稅快訊閱讀：28

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本文目錄一覽：

1、貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

2、借：應交稅金—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應交稅金—未交增值稅。

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3、借記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

1、收入不包括增值稅。增值稅是價外稅，不屬于企業(yè)的收入。

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2、月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。

3、小規(guī)模納稅人不用結(jié)轉(zhuǎn)應繳稅金--增值稅。一般納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)。

4、不一定，因為正常來說，你不是所有的進貨當月全部銷售，比方說，我這個月就進了10000成本的材料，增值稅是1700，我當月的進項稅是1700，但如果我在當月只銷售了5000金額的材料，我的成本只結(jié)轉(zhuǎn)5000。

法律主觀：增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種，不同的類別適用不同的稅率。

增值稅月末必須結(jié)轉(zhuǎn)。具體來說，企業(yè)在每個月的最后一天，需要對當月發(fā)生的增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn)處理，即將銷項稅額和進項稅額進行比對，計算出當月應納稅額和抵扣稅額的差額，然后將差額匯總?cè)胂乱粋€月的增值稅申報表中。

增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)每個月都要做。每個月申報增值稅時，同時結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，兩者會因為稅會時間差異產(chǎn)生差異，暫不需要調(diào)整。

增值稅按月結(jié)算，不過目前國家針對小規(guī)模納稅人該為按季度申報，但是一般納稅人還是月度申報，申報方式改變，但是核算方式還是月月做賬，月月出報表，將來稅務將來也是按照這個制度操作。

繳納等業(yè)務，都通過應交稅費——簡易計稅科目核算，最終該科目余額為零，不需要結(jié)轉(zhuǎn)到“應交稅費——未交增值稅”中。政策依據(jù)：財會2016年22號 (六)月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。

通常情況下，結(jié)轉(zhuǎn)的時間為次月1日至10日，截止日期則為當月15日。不過，也有一些特殊行業(yè)或納稅人可以根據(jù)實際情況進行適當?shù)恼{(diào)整。因此，在進行月底結(jié)轉(zhuǎn)之前，納稅人需要了解當?shù)囟悇詹块T的具體規(guī)定。

借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費——預交增值稅。一般來說月末做如下分錄；月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：借記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬？借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅)借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)處理銷項稅額時做相反分錄即可。

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